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六步审核流程

审计是对个人,企业或组织的财务帐户的正式检查。内部审核由同一组织或企业的成员进行,而外部审核则可由监管机构或政府机构进行。审核过程中应遵循六个特定步骤,以确保成功进行审核。

索取财务文件

在通知组织即将进行的审核后,审核员通常会要求提供审核初步清单中列出的文件。这些文件可能包括以前的审计报告,原始的银行对账单,收据和分类帐的副本。此外,审计师可能会要求提供组织结构图,以及董事会和委员会会议记录的副本以及章程和常规规则的副本。

准备审计计划

审核员查看文件中包含的信息并计划如何进行审核。可以举办风险研讨会以识别可能的问题。然后起草审计计划。

安排公开会议

然后邀请高级管理人员和主要行政人员参加公开会议,在会议期间,审计师介绍审计范围。确定审核的时间范围,并讨论和处理任何定时问题,例如计划的休假。可能会要求部门负责人将可能与审核员面谈的情况告知员工。

进行现场实地调查

审核员获取从公开会议中收集的信息,并将其用于最终确定审核计划。然后,通过与工作人员交谈并审查程序和过程来进行现场工作。审核员测试是否符合政策和程序。对内部控制进行评估以确保它们是适当的。审核员可以在问题出现时进行讨论,以便组织有机会做出回应。

起草报告

审计师准备一份报告,详细说明审计结果。报告中包括数学错误、发布问题、已授权但未支付的付款和其他差异;其他审计问题也被列出。然后,审核员撰写评论,描述审核的结果以及针对任何问题的建议解决方案。

设置闭幕会议

审核员要求管理层做出回应,指出其是否同意报告中的问题,对管理层针对该问题采取的行动计划的说明以及预计的完成日期。在闭幕会议上,有关各方讨论了报告和管理层的回应。如果还有任何其他问题,目前已解决。

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