运营预算显示了公司未来一段时间（通常是下一年）的预计收入和相关费用，通常以损益表的形式呈现。通常，管理人员会在每年年初之前完成预算编制过程，然后每月进行一次持续更新。运营预算可能包含高级摘要时间表，并附有详细信息以备份预算中的每个订单项。
运营预算构成
运营预算从收入开始，然后显示每种费用类型。这包括可变成本，或随销售而变化的成本，例如原材料和生产劳动力的成本。运营预算包括固定成本，例如办公空间的月租金或复印机租赁的月付款。
预算还包括运营费用，例如商业贷款利息和折旧的非现金费用。这些项目使公司能够计算其预计的净收入和净利润百分比。
行动中的预算
预算编制过程可能很耗时，尤其是在大型，复杂的企业中，预算编制过程变得更加详细时。历史表现始终是前瞻性预算数字的基础。预算完成后，会计师通常会制作一份月度报告，显示公司当月的实际业绩以及当月的预算数字，以供比较和分析。
分析包括询问和回答以下问题：
- 我们是达到还是击败了我们的销售目标？
- 我们是否有任何未包含在预算中的费用？
- 我们是否已经很好地预测了成本，或者我们是否有需要立即关注的成本超支？
提出并回答这些类型的问题将有助于管理层更好地制定计划，以便他们可以每月，每季度和每年进行更改，从而可以指导公司实现更好的绩效。
进入细节
虽然构建高层次预算是有效的，但拥有更多细节有助于提高预算的相关性，同时在用于指导公司财务决策时也能增加价值。例如，人力资源部门将编制一份深入的预算，其中包括对某些福利的更新计算，每位新员工的成本以及他们经常使用的其他详细信息。公司采购部门将最熟悉原材料成本以及影响预算准确性的问题，例如降价机会，季节性库存购买成本或导致某些库存价格波动的外部事件。
使用预算与预测
公司预算越远，信息越不准确。预算代表公司的目标，或者它希望开展业务的地方。公司使用另一种非常相似的工具-预测来预测公司实际前进方向的“真实”视图。例如，销售部门的预算可能有超过 500 万美元的年度销售目标和 420,000 美元的月度目标。
然后，会计师将每月获取实际结果，然后相应地预测一年中的其余时间。该预测可能反映出该公司实际上每个月的销售额仅赚取约 350,000 美元，显示该年度的预测收入接近 420 万美元，而不是 500 万美元的预算目标。这些知识有助于管理层在年初选择不同的策略，以便公司可以进行更改以更好地帮助他们实现预算目标。
