债务是公司在经营业务时产生的负债。债务比率使公司领导者可以深入了解公司的财务实力。该比率的计算方法是将总债务除以总资产。债务总额是所有长期负债的总和，并在公司的资产负债表上确定。
责任义务类别
负债分为短期（或流动）和长期债务。短期义务需要在不久的将来履行，并且不超过 12 个月。长期债务超出了12个月的还款期限。在公司资产负债表中发现的常见短期负债包括债务义务和来年欠不同卖方，工人和贷款提供者的资金。
当前的短期负债类型为：
- 应付账款：欠供应商的库存，材料或其他商品的付款。
- 递延收入：预计在接下来的12个月内不会支付的收入。
- 应付工资：当前工作期间欠雇员的工资、工资和福利。
- 短期票据：将在未来12个月内偿还的贷款和信用卡债务。
- 长期债务的当期部分：必须在未来 12 个月内偿还的长期贷款部分。
一家公司跟踪短期负债并审查营运资金，确保至少有足够的现金和收入来支付下一年的财务义务。太多的短期债务是该公司正走向破产的一个坏兆头。
长期负债和债务的常见类型是：
- 应付债券：公司发行的所有债券所需的付款。
- 资本租赁：在租赁期限内的租赁付款。
- 长期贷款：抵押贷款和设备贷款延长 12 个月。
- 退休金负债: 员工退休后将获得的金额。
- 延期补偿：递延工资，例如雇员的股票期权或退休计划。
- 递延所得税：根据先前的减免税额所欠的税款。
长期债务是所欠的金额，但未在流动资金需求中计算。营运资金是经营业务并在下一年支付即时债务所需的现金和现金等价物。长期债务通常是增长战略的一部分。
总债务公式
总债务公式是从净债务公式得出的。债务总额是所有短期和长期债务的总和。净债务是通过从短期和长期债务总额中减去所有现金和现金等价物得出的。
净债务=（短期债务+长期债务）-（现金+现金等价物）
短期债务增加了不到 12 个月到期的所有类别的债务。长期债务超过了12个月。将这些加在一起得到总债务。现金是银行帐户中的钱。现金等价物是您可以清算以获取现金的可出售资产，例如证券。从总债务中减去资产以获得净债务。
资产负债表上的债务示例
资产负债表分为两个主要部分：资产和负债（债务）。资产都是现金、库存、设备和不动产——基本上是所有有价值的东西。假设一家公司的总资产为 150,000 美元。
负债包括短期和长期债务的总和，加上股东权益，如股票和留存收益。假设一家公司的短期债务总额为 25,000 美元，长期债务总额为 100,000 美元，股票头寸总额为 25,000 美元。资产负债表的负债部分总计150,000美元。
资产和负债必须平衡。如果存在差异，股东权益将增加或减少。如果权益多于债务，则增加。如果债务开始增加，它就会减少。密切关注债务比率对于企业领导者来说是必不可少的，以了解公司的财务状况和潜在的增长机会。
