作为雇主，您有责任为您的雇员和美国国税局提供每位雇员的W-2表格，并显示他们当年的应税收入。了解此金额的计算方式以及应纳税额和总工资之间的差额，将使您能够完成准确的W-2，并回答员工可能遇到的问题。
员工总薪资
工资总额代表公司支付给员工的总金额。总工资不考虑任何税前扣除或其他收入豁免。例如，如果您的公司每月向员工支付4,000美元，则该员工当年的工资总额为48,000美元。通常，由于各种税前扣除，在W-2表格上找不到总薪水。取而代之的是，总薪资可以在员工当年的最终薪资存根上找到。
W-2所得税工资
在W-2表格的方框1中，您的公司报告了用于IRS记录保存的员工的应税工资总额。计算此数字时，请从雇员的薪水中扣除任何税前扣除额，因为它们不算作联邦所得税的收入。税前扣除的示例包括雇主赞助的退休计划供款，例如401（k）或403（b）供款，灵活的支出帐户，受抚养人的护理，停车（如果免税）和医疗保险费。例如，如果您向一名员工支付 48,000 美元，但她向其 403(b) 计划供款 8,000 美元，则您只需在方框 1 中报告 40,000 美元。
W-2 FICA工资
在W-2表格中，第3栏的“社会保障”工资和第5栏的“医疗保险”工资的计算方法与应缴所得税的工资略有不同。唯一允许的税前扣除是家属护理，弹性支出，医疗保险费和停车费（如果免税）。方框 3 中的社会保障工资受到社会保障税的年度限额的限制，截至 2019 年为 132,900 美元，但每年都会根据通货膨胀进行调整。方框5中的Medicare工资没有限制。
差异的意义
所报告的W-2工资与总工资之间的差异的重要性在于，员工不得在其所得税申报表上要求扣除税前费用。例如，没有税表包含要求扣除 401(k) 或 403(b) 供款的行，因此如果您的公司未能从工资总额中正确计算 W-2 工资，员工可能会失去扣除额。但是，该员工更有可能要求您打印更正的W-2表格。
