许多州和某些城市要求零售商和服务提供商对出售给最终消费者的产品和服务收取销售税。但是，由于某些企业将这些产品转售给最终消费者，因此无需为许多产品支付销售税。此外，一些非营利组织无需为某些购买活动缴纳营业税。
什么是营业税？
营业税有时被称为“消费税”，对从企业购买的商品和服务征收。并非所有州都要求缴纳营业税，并且确实为特定类别的产品设置不同税率的州。例如，一个州可能对购买电子产品征收 10% 的销售税，但对杂货只征收 2% 的税。一些城市还收取额外的单独营业税。零售商品和服务的销售商还应该意识到，有些州对购买某些产品（例如酒类）分别征收单独的税款，这些税款的收取和处理方式与标准销售税不同。
企业会收集营业税，然后定期计算并向州税收部门提交营业税，并附上该时期的营业记录。现代收银机和销售点系统被编程为允许免税购买。
什么是营业税免税？
销售税豁免使企业或组织不必为其购买的至少一些商品支付州或地方销售税。以下是一些可能免征营业税的情况：
- 生产产品的公司可能不必为制造这些产品所用的材料缴纳营业税。
- 零售企业在购买将转售给最终用户的批发商品时通常不必缴纳营业税。这是因为消费者在购买时已经有义务缴纳营业税。
- 免税组织（例如，小学或高中）购买学校所需的物品。
并非所有零售企业的购买都必须免征营业税。例如，如果公司购买办公用品或办公家具，则州法律可能会要求公司为这些购买支付营业税，因为企业本身就是这些产品的最终用户。企业主应确保他们了解本州税法规定的义务。州和地方法律也可能要求企业对所购买的每笔免税商品都完成补充文件。不熟悉这些法律的企业主应该向律师咨询他们的营业税义务。
什么是转售表格？
转售表格是一份文件，要求企业所有者确认该企业正在购买商品以进行转售。征收营业税的州通常会在其税务部门的网站上提供这些表格。这些表格由企业主填写，但不会提交给国家。取而代之的是，将表格呈现给公司计划购买的批发和零售企业。
一些批发商和供应商可能还需要其他文件以支持转售表格的有效性。这可能包括营业执照副本以及州纳税人编号。每个州都有自己的政策，但通常情况下，企业会在获得其他必要的许可证和注册时申请转售许可证（如果需要）。
从不同州的供应商那里购买的企业必须为每个供应商填写特定于州的转售表格。但是，许多州都认可由多州税收委员会提供的统一销售和使用税证书。这是一个单一表格，可以提交给所有参与州的商人。对于与多个零售商和供应商合作的企业和组织而言，这可以节省大量时间。
小费
直销公司的分销商和顾问，例如化妆品、食品储藏或家居装饰的卖家，在开展业务时可能无需申请转售表。这是因为直销公司已经拥有该州的商户证明，并直接从分销商或顾问处收取营业税以及货款。决定代表直销公司的个人应确保他们了解销售税的征收和支付责任。
卖家责任
销售商品或服务的企业负责收取所有必需的销售税。如果不这样做，可能会导致公司面临罚款和处罚。州法律通常要求企业向申请销售税豁免的企业和组织索取并保留一份税务文件的副本。税收部门审核员可能会要求查看这些文件，作为对营业税活动进行调查的一部分。
在线销售商品的公司可能会选择允许在其网站上进行免税购买。这要求购买者建立一个在线帐户，然后必须对其进行标记以允许进行免税购买。许多电子商务软件包允许商家轻松进行这些帐户调整。
小费
免税组织的转销商或管理员可能希望在拜访企业并进行不需要支付税款的购买之前先打电话给他们。这是因为零售商，批发商和服务提供商必须在进行免税销售之前收集文件。在某些情况下，企业可能会要求经理或主管在批准购买之前验证购买者的免税身份。提前联系企业可确保遵循该流程，并且在销售时不会造成混乱或失望。
什么是免税业务？
一些不是商品经销商的组织可以免除产品的销售税。或服务。这些通常是在州内成立为非营利性公司并通过IRS获得联邦非营利组织身份的组织。符合免税条件的组织包括：
- 慈善团体
- 学校等教育组织
- 科学组织
- 文学组织
- 宗教组织
从 IRS 获得联邦免税地位可能是一个详尽的过程。负责组建和管理非营利组织的个人可能会受益于聘请律师处理申请流程，这可能需要大量文件。
免税组织的管理者还应注意，免税可能不适用于该组织进行的每笔交易。在进行购买或从客户或客户收款之前，请务必阅读州和联邦关于免税的准则，这一点很重要。
